(31) Zeitwerte von Finanzinstrumenten nach Klassen und Bewertungskategorien
Die Ausrichtung der einzelnen Klassen und Bewertungskategorien des IFRS 9 auf die Bilanzposten nebst Angabe der Zeitwerte zum 30. Juni 2026 ist der folgenden Übersicht zu entnehmen:
in TEUR |
|
Buchwert |
|
Zeitwert |
|
Buchwert |
|
Zeitwert |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
AKTIVA |
|
|
|
|
|
|
|
|
Zu fortgeführten Anschaffungskosten |
|
|
|
|
|
|
|
|
Langfristige finanzielle Vermögenswerte |
|
255 |
|
255 |
|
202 |
|
202 |
Langfristige Forderungen aus LuL und sonstige Forderungen |
|
14.514 |
|
14.514 |
|
13.506 |
|
13.506 |
Kurzfristige Forderungen aus LuL und sonstige Forderungen |
|
82.875 |
|
82.875 |
|
79.355 |
|
79.355 |
Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente |
|
3.668 |
|
3.668 |
|
20.633 |
|
20.633 |
Ergebniswirksam zum beizulegenden Zeitwert |
|
|
|
|
|
|
|
|
Forderungen zum Factoring vorgesehen |
|
35.712 |
|
35.712 |
|
33.961 |
|
33.961 |
Bewertet zum beizulegenden Zeitwert über das Sonstige Ergebnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
Langfristige Forderungen aus LuL und sonstige Forderungen |
|
188 |
|
188 |
|
0 |
|
0 |
|
|
137.212 |
|
137.212 |
|
147.657 |
|
147.657 |
in TEUR |
|
Buchwert |
|
Zeitwert |
|
Buchwert |
|
Zeitwert |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
PASSIVA |
|
|
|
|
|
|
|
|
Zu fortgeführten Anschaffungskosten |
|
|
|
|
|
|
|
|
Langfristige Finanzverbindlichkeiten |
|
23.247 |
|
23.247 |
|
28.451 |
|
28.451 |
Langfristige Verbindlichkeiten aus Leasing |
|
8.881 |
|
n. a. |
|
10.238 |
|
n. a. |
Langfristige Verbindlichkeiten aus LuL |
|
53.524 |
|
53.524 |
|
59.223 |
|
59.223 |
Langfristige sonstige finanzielle Verbindlichkeiten |
|
3.414 |
|
3.414 |
|
594 |
|
594 |
Kurzfristige Finanzverbindlichkeiten |
|
5.242 |
|
5.242 |
|
5.148 |
|
5.148 |
Kurzfristige Verbindlichkeiten aus Leasing |
|
2.350 |
|
n. a. |
|
2.696 |
|
n. a. |
Kurzfristige Verbindlichkeiten aus LuL |
|
86.458 |
|
86.458 |
|
103.621 |
|
103.621 |
Kurzfristige sonstige finanzielle Verbindlichkeiten |
|
38.265 |
|
38.265 |
|
48.616 |
|
48.616 |
Bewertet zum beizulegenden Zeitwert über das Sonstige Ergebnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
Langfristige Finanzverbindlichkeiten |
|
0 |
|
0 |
|
575 |
|
575 |
|
|
221.381 |
|
210.150 |
|
259.161 |
|
246.227 |
Soweit Umgliederungen in andere Level der Bewertungshierarchie erforderlich sind, werden diese zum Ende des Geschäftsjahres, in dem das Ereignis eintritt, das die Umgliederung erforderlich macht, vorgenommen. Im aktuellen Geschäftsjahr lagen keine Umgliederungen vor. Der beizulegende Zeitwert der zum Factoring vorgesehenen Forderungen ist in Level 3 eingestuft; der beizulegende Zeitwert aller übrigen oben genannten Finanzinstrumente ist in Level 2 eingestuft.
Bei den kurzfristigen Forderungen und Schulden aus Lieferungen und Leistungen sowie den liquiden Mitteln entsprechen die Buchwerte aufgrund der kurzen Restlaufzeit näherungsweise dem beizulegenden Zeitwert.
Langfristige Forderungen aus Lieferungen und Leistungen werden auf den Barwert abgezinst. Die Buchwerte entsprechen in diesem Fall im Wesentlichen dem beizulegenden Zeitwert.
Die Ergebnisauswirkung der zum Bilanzstichtag in der GuV erfassten Wertänderungen des beizulegenden Zeitwerts der zum Factoring vorgesehenen Forderungen zeigt folgende Tabelle:
in TEUR |
|
|
|
|
|
Buchwert der zum Factoring vorgesehenen Forderungen zum 01. Juli 2025 |
|
33.961 |
|---|---|---|
Zugang |
|
38.563 |
Abgang |
|
-40.593 |
Erfolgswirksam erfasste Gewinne/Verluste |
|
3.781 |
Buchwert der zum Factoring vorgesehenen Forderungen zum 30. Juni 2026 |
|
35.712 |
Bei der Bewertung der übrigen finanziellen Vermögenswerte und Schulden erfolgt die Ermittlung des beizulegenden Zeitwertes mittels des Discounted-Cashflow-Bewertungsverfahrens. Als Zinssätze dienen die von der Bundesbank zum Abschlussstichtag veröffentlichten „Renditen der börsennotierten Bundeswertpapiere“ zuzüglich eines Risikozuschlages.
Dem Bewertungsmodell werden dabei die zum Bilanzstichtag gültigen laufzeitkongruenten Zinssätze zugrunde gelegt.