(31) Zeitwerte von Finanz­instrumenten nach Klassen und Bewertungs­kategorien

Die Ausrichtung der einzelnen Klassen und Bewertungskategorien des IFRS 9 auf die Bilanzposten nebst Angabe der Zeitwerte zum 30. Juni 2022 ist der folgenden Übersicht zu entnehmen:

Bewertungskategorien IFRS 9

in TEUR

 

Buchwert 30.06.2022

 

Zeitwert 30.06.2022

 

 

 

 

 

AKTIVA

 

 

 

 

Zu fortgeführten Anschaffungskosten

 

 

 

 

Langfristige finanzielle Vermögenswerte

 

344

 

344

Langfristige Forderungen aus LuL und sonstige Forderungen

 

11.903

 

11.903

Kurzfristige Forderungen aus LuL und sonstige Forderungen

 

45.845

 

45.845

Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente

 

10.571

 

10.571

Ergebniswirksam zum beizulegenden Zeitwert

 

 

 

 

Forderungen zum Factoring vorgesehen

 

47.628

 

47.628

Gesamt

 

116.291

 

116.291

Bewertungskategorien IFRS 9

in TEUR

 

Buchwert 30.06.2022

 

Zeitwert 30.06.2022

 

 

 

 

 

PASSIVA

 

 

 

 

Zu fortgeführten Anschaffungskosten

 

 

 

 

Langfristige sonstige finanzielle Verbindlichkeiten

 

1.856

 

1.856

Langfristige Verbindlichkeiten aus Leasing

 

12.530

 

n.a.

Langfristige Verbindlichkeiten aus LuL

 

29.554

 

29.554

Kurzfristige Verbindlichkeiten aus Leasing

 

4.649

 

n.a.

Kurzfristige Verbindlichkeiten aus LuL

 

68.978

 

68.978

Kurzfristige sonstige finanzielle Verbindlichkeiten

 

37.042

 

37.042

Gesamt

 

154.609

 

137.430

Bewertungskategorien IFRS 9

in TEUR

 

Buchwert 30.06.2021

 

Zeitwert 30.06.2021

 

 

 

 

 

AKTIVA

 

 

 

 

Zu fortgeführten Anschaffungskosten

 

 

 

 

Langfristige finanzielle Vermögenswerte

 

27

 

27

Langfristige Forderungen aus LuL und sonstige Forderungen

 

5.775

 

5.775

Kurzfristige Forderungen aus LuL und sonstige Forderungen

 

29.936

 

29.936

Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente

 

1.725

 

1.725

Ergebniswirksam zum beizulegenden Zeitwert

 

 

 

 

Forderungen zum Factoring vorgesehen

 

4.617

 

4.617

Gesamt

 

42.080

 

42.080

Bewertungskategorien IFRS 9

in TEUR

 

Buchwert 30.06.2021

 

Zeitwert 30.06.2021

 

 

 

 

 

PASSIVA

 

 

 

 

Zu fortgeführten Anschaffungskosten

 

 

 

 

Langfristige sonstige finanzielle Verbindlichkeiten

 

208

 

208

Langfristige Verbindlichkeiten aus Leasing

 

16.819

 

n.a.

Langfristige Verbindlichkeiten aus LuL

 

37.250

 

37.250

Sonstige Verbindlichkeiten aus LuL

 

56.900

 

56.900

Kurzfristige Verbindlichkeiten aus Leasing

 

4.241

 

n.a.

Kurzfristige Verbindlichkeiten aus LuL

 

64.103

 

64.103

Kurzfristige sonstige finanzielle Verbindlichkeiten

 

33.234

 

33.234

Gesamt

 

212.755

 

191.695

Soweit Umgliederungen in andere Level der Bewertungshierarchie erforderlich sind, werden diese zum Ende des Geschäftsjahres, in dem das Ereignis eintritt, das die Umgliederung erforderlich macht, vorgenommen. Im aktuellen Geschäftsjahr lagen keine Umgliederungen vor. Der beizulegende Zeitwert der zum Factoring vorgesehenen Forderungen ist in Level 3 eingestuft; der beizulegende Zeitwert aller übrigen oben genannten Finanzinstrumente ist in Level 2 eingestuft.

Bei den kurzfristigen Forderungen und Schulden aus Lieferungen und Leistungen sowie den liquiden Mitteln entsprechen die Buchwerte aufgrund der kurzen Restlaufzeit näherungsweise dem beizulegenden Zeitwert.

Langfristige Forderungen aus Lieferungen und Leistungen werden auf den Barwert abgezinst bzw. sind verzinslich. Die Buchwerte entsprechen in diesem Fall im Wesentlichen dem beizulegenden Zeitwert.

Die Ergebnisauswirkung der zum Bilanzstichtag in der GuV erfassten Wertänderungen des beizulegenden Zeitwerts der zum Factoring vorgesehenen Forderungen zeigt folgende Tabelle:

in TEUR

 

 

 

 

 

Buchwert der zum Factoring vorgesehenen Forderungen 01. Juli 2021

 

4.617

Zugang

 

51.000

Abgang

 

-4.617

Erfolgswirksam erfasste Gewinne/Verluste

 

-3.372

Buchwert der zum Factoring vorgesehenen Forderungen 30. Juni 2022

 

47.628

Bei der Bewertung der übrigen finanziellen Vermögenswerte und Schulden erfolgt die Ermittlung des beizulegenden Zeitwertes mittels des Discounted-Cashflow-Bewertungsverfahrens. Als Zinssätze dienen die von der Bundesbank zum Abschlussstichtag veröffentlichten „Renditen der börsennotierten Bundeswertpapiere“ zuzüglich eines Risikozuschlages.

Dem Bewertungsmodell werden dabei die zum Bilanzstichtag gültigen laufzeitkongruenten Zinssätze zugrunde gelegt.

14. Spieltag / 4.12.2021

BVB - Bayern München 1:3

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