Materialaufwand
Der Materialaufwand steigerte sich insgesamt um TEUR 1.471 auf TEUR 24.112.
Neben dem Materialeinsatz der BVB Event & Catering GmbH ist darin auch der Wareneinsatz der BVB Merchandising GmbH enthalten. Die Steigerung begründet sich vornehmlich durch den höheren Materialaufwand der BVB Event & Catering GmbH im Catering korrespondierend zu den gestiegenen Cateringerlösen aufgrund des wieder uneingeschränkten Spielbetriebs. Trotz gestiegener Merchandisingerlöse konnten die Materialaufwendungen in der BVB Merchandising GmbH leicht gesenkt werden.
Personalaufwand
Im Geschäftsjahr 2022/2023 lag der Personalaufwand bei TEUR 236.223, im Vorjahr standen TEUR 231.218 zu Buche.
Der Personalaufwand für den Lizenzbereich nahm im Vergleich zum Vorjahr moderat um 2,23 Prozent zu und betrug im Geschäftsjahr 2022/2023 TEUR 185.066 (Vorjahr TEUR 181.021). Das Grundgehalt verzeichnete einen Anstieg um TEUR 8.482 auf TEUR 129.148. Im Geschäftsjahr 2022/2023 wurden in der Lizenzabteilung Prämien für sportliche Erfolge in Höhe von TEUR 25.449 (Vorjahr TEUR 22.222) gezahlt – bedingt durch das erfolgreiche Abschneiden in der Bundesliga mit Platz zwei und 71 Punkten sowie durch die damit verbundene direkte Qualifikation für die Gruppenphase der UEFA Champions League der Saison 2023/2024, durch das Erreichen des Achtelfinales der UEFA Champions League sowie durch das Erreichen des DFB-Pokal-Viertelfinales in der Saison 2022/2023.
Der Personalaufwand für Handel und Verwaltung lag im Berichtszeitraum mit TEUR 36.353 um TEUR 1.412 über dem Vorjahreswert.
Der Personalaufwand im Amateur- und Jugendfußball belief sich im Berichtsjahr 2022/2023 auf TEUR 14.804 (Vorjahr TEUR 15.256).
Abschreibungen
Die Abschreibungen verringerten sich im Berichtszeitraum um TEUR 3.527 auf TEUR 106.309. Diese sind im Wesentlichen den Immateriellen Vermögenswerten und dem Sachanlagevermögen zuzuordnen.
Die Immateriellen Vermögenswerte, die im Wesentlichen die Spielerwerte des Konzerns Borussia Dortmund umfassen, wurden im Zeitraum vom 01. Juli 2022 bis 30. Juni 2023 mit TEUR 93.096 (Vorjahr TEUR 96.480) abgeschrieben. Darin enthalten sind außerplanmäßige Abschreibungen auf beizulegende Zeitwerte in Höhe von TEUR 3.357 (Vorjahr TEUR 9.090).
Die Abschreibungen des Sachanlagevermögens sanken von TEUR 13.356 auf TEUR 12.953.
Sonstige betriebliche Aufwendungen
Die Sonstigen betrieblichen Aufwendungen beliefen sich im Berichtszeitraum auf TEUR 114.033 gegenüber TEUR 102.431 im Vorjahr; dies entspricht einer Steigerung von TEUR 11.602.
Der Spielbetriebsaufwand erhöhte sich um TEUR 13.127 auf TEUR 53.471 (Vorjahr TEUR 40.344). Grund hierfür sind im Wesentlichen höhere Catering- und spieltagsbezogene Aufwendungen, da im Vergleich zum Vorjahr, in dem lediglich durchschnittlich rund 38.000 Zuschauer die Heimspiele besuchen konnten, in dieser Saison nach Wegfall der Covid-19-Beschränkungen alle Heimspiele wieder nahezu ausverkauft waren.
Trotz gestiegener Werbeerlöse konnte der Konzern Borussia Dortmund seine Aufwendungen im Bereich Werbung, die zu leistende Agenturprovisionen an den Vermarkter SPORTFIVE Germany GmbH beinhalten, um TEUR 1.167 auf TEUR 11.242 verringern.
Die Aufwendungen für Transfergeschäfte beliefen sich auf TEUR 1.166 und verringerten sich somit um TEUR 2.928 nach TEUR 4.094 im Vorjahr. Dies ist insbesondere auf geringere Aufwendungen für Ausleihentschädigungen zurückzuführen.
Der Verwaltungsaufwand steigerte sich im abgelaufenen Geschäftsjahr um TEUR 6.624 und belief sich auf TEUR 33.921. Grund hierfür sind höhere Reise- und Repräsentationsaufwendungen im Zuge vermehrter Reiseaktivitäten, insbesondere im Rahmen der im Winter 2022 durchgeführten ASIA TOUR 2022 des Lizenzspielerkaders, sowie gestiegene Versicherungsaufwendungen und Energiekosten.
Die übrigen Aufwendungen verringerten sich um TEUR 3.452 auf TEUR 7.812. Grund hierfür sind im Wesentlichen geringere Verluste aus dem Abgang des immateriellen Anlagevermögens.
Finanz- und Beteiligungsergebnis
Das Finanzergebnis im Geschäftsjahr 2022/2023 betrug TEUR -6.131 (Vorjahr TEUR -4.187) und setzt sich wie folgt zusammen:
Das Beteiligungsergebnis belief sich auf TEUR 15 (Vorjahr TEUR 60).
Zinserträge wurden in Höhe von TEUR 3.558 (Vorjahr TEUR 1.137) ausgewiesen; hierbei handelt es sich um Auf- und Abzinsungen aus der Bewertung von Transferforderungen und Transferverbindlichkeiten gemäß IFRS 9.
Die Zinsaufwendungen beliefen sich auf TEUR 9.704 (Vorjahr TEUR 5.384) und betreffen im Wesentlichen Ab- und Aufzinsungen aus der Bewertung von Transferforderungen und Transferverbindlichkeiten gemäß IFRS 9 in Höhe von TEUR 8.076 sowie Zinsaufwendungen im Rahmen der Leasingbilanzierung gemäß IFRS 16 und Finanzierungsentgelte.
Steuerergebnis
Die Steuern vom Einkommen und vom Ertrag weisen im Berichtsjahr einen Steueraufwand in Höhe von TEUR 1.230 aus (Vorjahr Steueraufwand TEUR 1.691).