(24) Ertragsteuern und Latente Steuern
Die Steuern vom Einkommen und Ertrag weisen im Geschäftsjahr 2023/2024 einen Steueraufwand in Höhe von TEUR 4.339 aus (Vorjahr TEUR 1.230).
Die in der Konzernbilanz ausgewiesenen aktiven und passiven latenten Steuern sind den Bilanzposten und Sachverhalten wie folgt zuzuordnen:
in TEUR |
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Stand netto zum 30.06.2023 |
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Erfasst im Gewinn oder Verlust |
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Stand netto zum 30.06.2024 |
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Latente Steuer-ansprüche |
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Latente Steuer-schulden |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
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Immaterielle Vermögenswerte |
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-5.385 |
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-3.195 |
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-8.580 |
|
0 |
|
-8.580 |
Sachanlagevermögen |
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-9.252 |
|
-1.036 |
|
-10.288 |
|
0 |
|
-10.288 |
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen, sonstige Vermögenswerte |
|
1.873 |
|
-3.552 |
|
-1.679 |
|
0 |
|
-1.679 |
Verbindlichkeiten aus LuL |
|
-708 |
|
6.268 |
|
5.560 |
|
0 |
|
5.560 |
Steuerliche Verlustvorträge |
|
13.472 |
|
1.515 |
|
14.987 |
|
0 |
|
14.987 |
|
|
0 |
|
0 |
|
0 |
|
0 |
|
0 |
in TEUR |
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Stand netto zum 30.06.2022 |
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Erfasst im Gewinn oder Verlust |
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Stand netto zum 30.06.2023 |
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Latente Steuer-ansprüche |
|
Latente Steuer-schulden |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
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|
|
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|
Immaterielle Vermögenswerte |
|
-5.369 |
|
-16 |
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-5.385 |
|
0 |
|
-5.385 |
Sachanlagevermögen |
|
-8.223 |
|
-1.029 |
|
-9.252 |
|
0 |
|
-9.252 |
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen, sonstige Vermögenswerte |
|
1.368 |
|
505 |
|
1.873 |
|
1.873 |
|
0 |
Verbindlichkeiten aus LuL |
|
3.788 |
|
-4.496 |
|
-708 |
|
0 |
|
-708 |
Steuerliche Verlustvorträge |
|
8.436 |
|
5.036 |
|
13.472 |
|
13.472 |
|
0 |
|
|
0 |
|
0 |
|
0 |
|
15.345 |
|
-15.345 |
Die Ertragsteuern lassen sich wie folgt aufteilen:
in TEUR |
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2023/2024 |
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2022/2023 |
|---|---|---|---|---|
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|
Ertragsteuern |
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|
Periode |
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-4.350 |
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-1.222 |
Vorperiode |
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11 |
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-8 |
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Latenter Steuerertrag oder -aufwand aus |
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der Entstehung oder Auflösung temporärer Differenzen |
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-1.515 |
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-5.036 |
noch nicht genutzten Verlustvorträgen |
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1.515 |
|
5.036 |
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-4.339 |
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-1.230 |
Im Konzern bestehen zum Bilanzstichtag körperschaftsteuerliche Verlustvorträge in Höhe von TEUR 101.236 (30. Juni 2023 TEUR 140.236) und gewerbesteuerliche Verlustvorträge in Höhe von TEUR 64.062 (30. Juni 2023 TEUR 111.098), auf die keine aktiven Latenten Steuern erfasst wurden. Die Verlustvorträge sind zeitlich unbegrenzt.
Die erwarteten Ertragsteuern, die sich bei Anwendung des gewichteten durchschnittlichen Steuersatzes von 32,81 Prozent (Vorjahr 32,81 Prozent) theoretisch ergeben würden, lassen sich wie folgt zu den tatsächlichen Ertragsteuern der Konzerngesamtergebnisrechnung überleiten:
in TEUR |
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2023/2024 |
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2022/2023 |
|---|---|---|---|---|
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Konzernergebnis vor Ertragsteuern |
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48.646 |
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10.780 |
Theoretische Steuerquote in % |
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32,81 |
|
32,81 |
|
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|
Erwarteter Aufwand aus Ertragsteuern |
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-15.961 |
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-3.537 |
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|
Effekte aus steuerlichen Hinzurechnungen und Kürzungen |
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1.483 |
|
438 |
Veränderung der Nutzbarkeit steuerlicher Verlustvorträge |
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14.478 |
|
3.099 |
Steuern aus Vorjahren |
|
11 |
|
-8 |
Sonstige Steuereffekte |
|
-4.350 |
|
-1.222 |
Steueraufwand gemäß Konzerngesamtergebnisrechnung |
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-4.339 |
|
-1.230 |
Tatsächliche Steuerquote in % |
|
8,92 |
|
11,41 |