Entwicklung der wesentlichen operativen Aufwendungen
Materialaufwand
Der Materialaufwand steigerte sich insgesamt um TEUR 8.600 auf TEUR 32.712 (Vorjahr TEUR 24.112).
Diese Position beinhaltet den Wareneinsatz der BVB Event & Catering GmbH in Höhe von TEUR 9.096 (Vorjahr TEUR 6.896) und der BVB Merchandising GmbH in Höhe von TEUR 23.616 (Vorjahr TEUR 17.216). Die jeweils gestiegenen Materialaufwendungen stehen in direktem Zusammenhang mit den höheren Catering- und Merchandisingerlösen.
Personalaufwand
Im Geschäftsjahr 2023/2024 erhöhte sich der Personalaufwand um TEUR 32.283 auf TEUR 268.506 (Vorjahr TEUR 236.223).
Der Personalaufwand für den Lizenzbereich nahm im Vergleich zum Vorjahr um TEUR 23.348 zu und betrug im Geschäftsjahr 2023/2024 TEUR 208.414 (Vorjahr TEUR 185.066).
Während das Grundgehalt um TEUR 3.583 auf TEUR 125.565 (Vorjahr TEUR 129.148) sank, verzeichneten die Sonderzahlungen und die Prämien einen Anstieg. Im Geschäftsjahr 2023/2024 wurden in der Lizenzabteilung Prämien für sportliche Erfolge in Höhe von TEUR 33.432 (Vorjahr TEUR 25.449) gezahlt – bedingt durch das Abschneiden in der Bundesliga mit Platz fünf und 63 Punkten (Vorjahr Platz zwei mit 71 Punkten) sowie durch die damit verbundene direkte Qualifikation für die Ligaphase der UEFA Champions League der Saison 2024/2025, durch das Erreichen des Finales der UEFA Champions League (Vorjahr Achtelfinale) sowie durch das Erreichen des DFB-Pokal-Achtelfinales (Vorjahr Viertelfinale) in der Saison 2023/2024. Geringeren Prämien für das nationale Abschneiden stehen gestiegene Prämien für das erreichte Champions-League-Finale gegenüber.
Der Personalaufwand für Handel und Verwaltung erhöhte sich im Berichtszeitraum im Wesentlichen aufgrund der gestiegenen durchschnittlichen Mitarbeiterzahl sowie inflationsbedingter Gehaltsanpassungen inklusive Einmalzahlungen um TEUR 7.606 auf TEUR 43.959 (Vorjahr TEUR 36.353).
Der Personalaufwand im Amateur- und Jugendfußball belief sich im Berichtsjahr 2023/2024 auf TEUR 16.133 (Vorjahr TEUR 14.804).
Abschreibungen
Die Abschreibungen verringerten sich im Berichtszeitraum um TEUR 1.977 auf TEUR 104.333 (Vorjahr TEUR 106.309). Diese sind den Immateriellen Vermögenswerten und dem Sachanlagevermögen zuzuordnen.
Die Immateriellen Vermögenswerte, die im Wesentlichen die Spielerwerte des Konzerns Borussia Dortmund umfassen, wurden im Zeitraum vom 01. Juli 2023 bis 30. Juni 2024 mit TEUR 92.069 (Vorjahr TEUR 93.096) abgeschrieben. Darin enthalten sind außerplanmäßige Abschreibungen auf beizulegende Zeitwerte in Höhe von TEUR 9.986 (Vorjahr TEUR 3.357).
Die Abschreibungen des Sachanlagevermögens sanken um TEUR 689 auf TEUR 12.264 (Vorjahr TEUR 12.953).
Sonstige betriebliche Aufwendungen
Die Sonstigen betrieblichen Aufwendungen beliefen sich im Berichtszeitraum auf TEUR 166.745 gegenüber TEUR 114.033 im Vorjahr; dies entspricht einer Steigerung von TEUR 52.712.
Die Spielbetriebsaufwendungen erhöhten sich um TEUR 21.674 auf TEUR 75.145 (Vorjahr TEUR 53.471). Gründe hierfür sind im Wesentlichen gestiegene Catering- und spieltagsbezogene Aufwendungen, da im Vergleich zum Vorjahr drei Pflichtheimspiele mehr absolviert wurden, höhere Verbandsabgaben durch den neu verhandelten DFB/DFL-Grundlagenvertrag sowie gestiegene Reisekosten aufgrund vermehrter Reiseaktivitäten.
Die Aufwendungen im Bereich Werbung, die auch zu leistende Agenturprovisionen an den Vermarkter SPORTFIVE Germany GmbH beinhalten, stiegen im Vergleich zum Vorjahr – korrespondierend zu den gestiegenen Werbeerlösen – um TEUR 2.277 auf TEUR 13.519 (Vorjahr TEUR 11.242) an.
Die Aufwendungen für Transfergeschäfte beliefen sich auf TEUR 8.144 und erhöhten sich somit um TEUR 6.978 nach TEUR 1.166 im Vorjahr. Dies ist insbesondere auf gestiegene Aufwendungen für Ausleihentschädigungen im Rahmen der Ausleihungen der Spieler Jadon Sancho und Ian Maatsen zurückzuführen.
Die Verwaltungsaufwendungen steigerten sich im abgelaufenen Geschäftsjahr um TEUR 18.429 und beliefen sich auf TEUR 52.350 (Vorjahr TEUR 33.921). Gründe für den Anstieg sind im Wesentlichen höhere Reise- und Repräsentationsaufwendungen, insbesondere im Rahmen der im Sommer 2023 durchgeführten USA-Reise, gestiegene IT-Kosten und eine höhere ergebnisabhängige Komplementärvergütung.
Die übrigen Aufwendungen erhöhten sich um TEUR 1.141 auf TEUR 8.953 (Vorjahr TEUR 7.812).
Finanz- und Beteiligungsergebnis
Das Finanzergebnis im Geschäftsjahr 2023/2024 betrug TEUR 2.720 (Vorjahr TEUR ‑6.131) und setzt sich wie folgt zusammen:
Das Beteiligungsergebnis belief sich auf TEUR 21 (Vorjahr TEUR 15).
Zinserträge wurden in Höhe von TEUR 7.904 (Vorjahr TEUR 3.558) ausgewiesen; hierbei handelt es sich im Wesentlichen um Auf- und Abzinsungen aus der Bewertung von Transferforderungen und Transferverbindlichkeiten gemäß IFRS 9.
Die Zinsaufwendungen beliefen sich auf TEUR 5.205 (Vorjahr TEUR 9.704) und betreffen im Wesentlichen Ab- und Aufzinsungen aus der Bewertung von Transferforderungen und Transferverbindlichkeiten gemäß IFRS 9 in Höhe von TEUR 3.929 (Vorjahr TEUR 8.076) sowie Zinsaufwendungen im Rahmen der Leasingbilanzierung gemäß IFRS 16 und Finanzierungsentgelte.
Steuerergebnis
Die Steuern vom Einkommen und vom Ertrag weisen im Berichtsjahr einen Steueraufwand in Höhe von TEUR 4.339 aus (Vorjahr Steueraufwand TEUR 1.230).